집 한 채와 예금을 남기고 부모님이 돌아가시면 상속세 걱정이 먼저 옵니다.
배우자와 자녀가 함께 상속받으면 순재산 10억 원까지는 상속세가 0원이라 대부분의 가정은 내지 않습니다.
같은 10억이라도 배우자가 없이 자녀만 받으면 8,730만 원이 됩니다.
시작하기 전에, 용어 정리
과세가액
상속재산에서 채무·공과금·장례비를 뺀 금액입니다.
돌아가신 분이 10년 안에 상속인에게 준 돈은 여기에 다시 더합니다.
일괄공제
기초공제 2억과 가족별 인적공제를 더한 값과 5억 원 중 큰 쪽을 빼줍니다.
자녀가 여섯 명이 넘지 않으면 대개 5억 원이 됩니다.
배우자공제
배우자가 실제로 받은 만큼 빼주는데 최소 5억, 최대 30억 원입니다.
법정상속분이 그 사이의 한도입니다.
1. 공제 두 개를 합치면 10억 원입니다
상속세는 재산 전체에서 공제를 뺀 뒤 세율을 매기는 방식이라 공제가 세금을 결정합니다.
상속세 과세가액에서 빼주는 공제
| 공제 | 금액 | 조건 |
|---|
| 일괄공제 | 5억 원 | 기초 2억 + 인적공제와 비교해 큰 쪽 · 배우자 단독 상속은 제외 |
| 배우자공제 | 5억 ~ 30억 원 | 실제 받은 만큼 · 법정상속분이 한도 |
| 금융재산공제 | 순금융재산의 20% | 최소 2천만 · 최대 2억 |
| 동거주택공제 | 집값의 100% | 6억 한도 · 10년 동거 · 무주택 상속인 |
| 장례비용 | 500만 ~ 1,000만 원 | 봉안시설 500만 원 추가 |
배우자가 살아 있으면 얼마를 받든 최소 5억 원은 배우자공제로 빠집니다 (출처: 상증세법 제19조 제4항).
여기에 일괄공제 5억 원이 더해져 10억 원까지는 과세표준이 0이 됩니다.
배우자가 없으면 일괄공제 5억 원만 남아 5억 원을 넘는 순간부터 세금이 나옵니다.
신고를 안 하면 일괄공제는 5억 원으로 고정됩니다.
기초공제와 인적공제를 더한 금액이 5억을 넘는 가족은 신고해야만 그 금액을 씁니다.
2. 세율은 증여세와 같은 표를 씁니다
공제를 뺀 과세표준에 10%에서 50%까지 다섯 단계 세율이 붙습니다.
상속세 과세표준 구간별 세율
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|
| 1억 원 이하 | 10% | — |
| 5억 원 이하 | 20% | 1,000만 원 |
| 10억 원 이하 | 30% | 6,000만 원 |
| 30억 원 이하 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
과세표준 5억 원이면 20%를 곱해 누진공제 1,000만 원을 뺀 9,000만 원입니다.
6개월 안에 신고하면 3%를 깎아 8,730만 원이 됩니다 (직접 계산).
과세표준이 50만 원에 못 미치면 세금을 매기지 않습니다.
3. 배우자가 얼마를 받느냐로 세금이 갈립니다
배우자공제는 배우자가 실제로 상속받은 금액만큼이라 재산을 어떻게 나누느냐가 세금을 바꿉니다.
가족 구성과 상속재산별 상속세
| 순재산 | 배우자 + 자녀 2명 | 자녀만 |
|---|
| 5억 원 | 0원 | 0원 |
| 10억 원 | 0원 (공제 5억 + 배우자 5억) | 8,730만 원 |
| 15억 원 | 5,959만 원 (배우자공제 6억 4,286만) | 2억 3,280만 원 |
| 20억 원 | 1억 2,887만 원 | 4억 2,680만 원 |
| 30억 원 | 3억 1,594만 원 | 8억 1,480만 원 |
배우자의 법정상속분은 자녀 한 명 몫의 1.5배라 자녀 둘이면 전체의 3.5분의 1.5입니다.
순재산 15억 원에서 배우자가 법정상속분 6억 4,286만 원을 받으면 세금이 5,959만 원입니다.
배우자가 5억 원만 받으면 공제도 5억에 그쳐 8,730만 원으로 2,771만 원이 늘어납니다.
5억 원을 넘는 배우자공제는 등기까지 마쳐야 인정됩니다.
신고기한 다음 날부터 9개월 안에 배우자 몫을 나누고 등기·명의개서를 끝낸 뒤 세무서에 신고해야 합니다.
예금이나 주식이 있으면 순금융재산의 20%를 2억 원까지 더 빼주므로 표보다 세금이 줄어듭니다.
내 가족 구성으로 넣어보려면 상속세 계산기가 일괄공제와 배우자공제를 법정상속분 기준으로 반영합니다.
4. 10년 안에 미리 준 돈은 다시 더해집니다
돌아가시기 전 10년 안에 상속인에게 증여한 재산은 다시 더합니다 (출처: 상증세법 제13조 제1항).
상속인이 아닌 사람에게 준 것은 5년 안의 것만 더합니다.
미리 낸 증여세는 상속세에서 빼주지만, 공제를 미리 쓴 효과는 사라져 세금이 늘 수 있습니다.
부모가 자녀에게 10년마다 5천만 원씩 나눠 주는 방식은 이 합산 기간을 피하려는 것입니다.
5. 함께 살던 집은 6억까지 통째로 빠집니다
부모와 10년 이상 한집에서 산 무주택 자녀가 그 집을 상속받으면 집값의 100%를 6억 원까지 공제합니다.
10년 동안 부모가 1세대 1주택이었어야 하고, 자녀가 미성년이던 기간은 동거 기간에서 뺍니다.
결혼한 자녀의 배우자도 상속인이 되면 이 공제를 받을 수 있습니다.
6. 신고는 6개월, 세금은 받은 만큼 나눠 냅니다
신고 기한은 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월이고, 상속인이나 고인이 외국에 살았으면 9개월입니다.
9월에 돌아가셨으면 다음 해 3월 31일까지 홈택스나 세무서에 신고합니다.
기한 안에 신고하면 세금의 3%를 깎아주고, 놓치면 그 3%와 함께 일괄공제 선택권도 사라집니다.
상속세는 상속인들이 각자 받은 재산 비율대로 나눠 내고, 받은 재산 한도 안에서 서로 연대해 책임집니다.
낼 세금이 2천만 원을 넘으면 담보를 걸고 10년까지 연부연납을 신청할 수 있습니다.
7. 자주 묻는 질문
Q1. 자녀 없이 배우자가 혼자 상속받으면 어떻게 되나요?
일괄공제 5억 원은 쓸 수 없고 기초공제 2억 원과 인적공제만 씁니다. 대신 배우자공제가 법정상속분 전부, 최대 30억 원까지 가능해서 세금이 나오는 경우는 드뭅니다.
Q2. 손주에게 바로 물려주면요?
자녀를 건너뛴 상속이라 그 몫에 해당하는 세금에 30%를 더 붙입니다. 미성년 손주가 20억 원을 넘게 받으면 40%입니다. 자녀가 먼저 사망해 손주가 대신 상속하는 대습상속은 할증하지 않습니다.
Q3. 장례비는 얼마까지 빼주나요?
영수증이 있으면 1,000만 원까지, 없어도 500만 원은 빼줍니다. 봉안시설이나 자연장지 비용은 따로 500만 원까지 더 뺍니다.
Q4. 아파트 한 채와 예금 2억이 전부인데 신고를 해야 하나요?
배우자와 자녀가 있고 순재산이 10억 원 아래면 낼 세금은 없고, 세금이 0원이면 신고를 안 해도 가산세는 없습니다. 다만 인적공제 합이 5억을 넘거나 배우자 몫이 5억을 넘는 가족은 신고해야 그 공제를 씁니다. 상속받은 집을 나중에 팔 때의 취득가액은 소득세법 사안이라 이 글에서 다루지 않았습니다.
Q5. 형제끼리 나누는 비율이 세금을 바꾸나요?
자녀들 사이에서 어떻게 나누든 상속세 총액은 같습니다. 세금이 달라지는 것은 배우자가 얼마를 받느냐이고, 각자 낼 몫은 받은 비율대로 갈립니다.
Q6. 유산취득세로 바뀐다는 뉴스를 봤습니다.
2026년 9월 기준 국가법령정보센터에 시행 예정으로 등록된 상속세 개정은 없습니다. 지금 적용되는 것은 재산 전체에 매기는 이 글의 방식이고, 바뀌면 이 글을 갱신합니다.
8. 공식 출처
기준일 | 2026년 9월 5일
다음 업데이트 | 유산취득세 전환 등 상속세 개정이 공포되면 공제 표와 계산 예시를 갱신합니다
변경 가능성 | 표3은 배우자가 법정상속분대로 받는 경우의 값이라 실제 분할 비율에 따라 달라집니다
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